Calendario fiscal en Guatemala: declaraciones mensuales y anuales

Mantener un calendario fiscal actualizado es esencial para cumplir oportunamente con la SAT y evitar multas y mora. En Guatemala, las obligaciones se distribuyen en periodos mensuales, trimestrales y anuales.

Obligaciones mensuales

• IVA Regimen General (formulario SAT-2237): presentacion y pago dentro del mes calendario siguiente al periodo.
• IVA Pequeno Contribuyente: declaracion mensual con la tarifa unica del 5%.
• ISR Opcional Simplificado: declaracion mensual con la tarifa del 5% y 7% sobre ingresos brutos.
• Retenciones de ISR e IVA: presentacion mensual por parte de los agentes de retencion.
• Planillas IGSS, IRTRA e INTECAP: dentro de los plazos del IGSS, generalmente en los primeros 20 dias del mes siguiente.

Obligaciones trimestrales

• Pagos trimestrales del ISR Sobre Utilidades: dentro del mes siguiente al cierre de cada trimestre.
• Impuesto de Solidaridad (ISO): dentro del mes siguiente al cierre de cada trimestre.

Obligaciones anuales

• Declaracion anual del ISR: dentro de los tres meses posteriores al cierre del periodo (a mas tardar el 31 de marzo del ano siguiente).
• Estados financieros, conciliacion fiscal e informe a accionistas.
• Declaraciones informativas exigidas por la SAT (precios de transferencia, cuando aplique).

Aplicacion practica

Un calendario interno con responsable, fecha limite y estado (pendiente, presentada, pagada) ayuda a controlar el cumplimiento. Recomendamos cerrar libros del mes durante los primeros diez dias del siguiente para tener tiempo de revisar y validar las declaraciones antes del vencimiento. La SAT cuenta con la Agencia Virtual para presentaciones y con el sistema de Bancasat para pagos electronicos.

Este articulo tiene caracter informativo. Las normas tributarias pueden actualizarse — consulte con su asesor MYH para casos especificos. Contacto MYH.