Fiscalizacion en Costa Rica: como prepararse y derechos del contribuyente

Una fiscalizacion es el procedimiento mediante el cual la Direccion General de Tributacion verifica el cumplimiento de las obligaciones tributarias de un contribuyente. Estar preparado reduce el estres del proceso y mejora significativamente el resultado.

Etapas de la fiscalizacion

• Notificacion del inicio: se identifica al actuario, los periodos e impuestos sujetos a revision.
• Requerimientos de informacion: Tributacion solicita libros, facturas, contratos, conciliaciones y cualquier soporte relevante.
• Propuesta de regularizacion: de detectarse diferencias, se ofrece al contribuyente regularizar voluntariamente con sanciones reducidas.
• Acto de liquidacion: si no hay regularizacion, se emite el acto formal con impuestos, intereses y multas.
• Recursos administrativos y judiciales: revocatoria, apelacion ante el Tribunal Fiscal Administrativo y eventualmente jurisdiccion contencioso-administrativa.

Documentacion clave

Tener al dia los siguientes documentos acelera el proceso: estados financieros auditados, libros legales, conciliaciones bancarias mensuales, registros de IVA con CABYS, declaraciones presentadas, contratos con clientes y proveedores, y, cuando aplique, estudios de precios de transferencia.

Derechos del contribuyente

El Codigo de Normas y Procedimientos Tributarios reconoce derechos como:

• Ser informado del alcance y duracion del procedimiento.
• Aportar pruebas y ser oido antes de la liquidacion.
• Confidencialidad de la informacion suministrada.
• Asistencia tecnica de profesionales y representacion legal.

Aplicacion practica

Recomendamos centralizar las comunicaciones con el actuario en una sola persona, idealmente acompanada por el asesor externo, y responder los requerimientos en los plazos otorgados, solicitando prorrogas razonables cuando el volumen lo amerite. La cooperacion ordenada suele traducirse en menores ajustes y mejor disposicion para acuerdos. Negar o atrasar deliberadamente informacion puede agravar las sanciones por resistencia.

Este articulo tiene caracter informativo. Las normas tributarias pueden actualizarse — consulte con su asesor MYH para casos especificos. Contacto MYH.