Cómo armar el presupuesto empresarial anual

El presupuesto anual es la traducción de la estrategia en cifras y la principal herramienta de control para la gerencia.

Paso 1: estimación de ventas

El presupuesto comienza siempre por las ventas. Se proyecta por línea de producto/servicio considerando histórico, mercado, capacidad y plan comercial. Mejor con escenarios conservador, base y optimista.

Paso 2: costos variables

Costos vinculados directamente a las ventas: materia prima, mano de obra directa, comisiones.

Paso 3: costos y gastos fijos

• Salarios fijos y cargas sociales.
• Alquiler, servicios públicos, mantenimiento.
• Depreciaciones y amortizaciones.
• Servicios profesionales y marketing.

Paso 4: inversiones (CAPEX)

Compras de activos fijos previstas. No afectan el resultado del año pero sí el flujo de caja.

Paso 5: flujo de caja proyectado

El P&L se convierte en flujo considerando días de cobro, pagos de IVA y renta, dividendos, financiamiento y CAPEX. Aquí se detectan brechas antes que ocurran.

Paso 6: indicadores

• Margen bruto y operativo objetivo.
• EBITDA proyectado.
• Punto de equilibrio mensual.
• Crecimiento vs año anterior.

Seguimiento mensual

Cada mes la gerencia revisa real vs presupuesto, identifica desviaciones y toma acciones correctivas. Sin seguimiento, el presupuesto pierde valor.

Este artículo tiene carácter informativo. Para asesoría específica, contacte a MYH.