Qué Hacer Ante una Fiscalización

Recibir una notificación de fiscalización genera tensión, pero un proceso bien gestionado puede concluir favorablemente. La clave es responder con orden, documentación y asesoría adecuada.

Al recibir la notificación

• Leer cuidadosamente: qué impuesto, qué periodo, qué información se requiere.
• Verificar plazos: las administraciones suelen otorgar plazos específicos para entregar información.
• Notificar inmediatamente al contador externo y, según la materialidad, al asesor legal tributario.
• No firmar nada ni hacer declaraciones sin asesoría.

Etapa de información

El fiscalizador pedirá libros, declaraciones, facturas, contratos. Entregar lo solicitado, organizado, con copia de respaldo. Llevar bitácora de qué se entrega y cuándo. No entregar más de lo solicitado: ampliar el alcance no obligado puede abrir nuevos frentes.

Durante la fiscalización

• Designar un único interlocutor en la empresa para evitar mensajes contradictorios.
• Atender solicitudes en plazo o solicitar prórroga formalmente.
• Documentar cada interacción: actas, oficios, correos.
• Preparar respuestas técnicas con apoyo del contador y abogado.
• Mantener la calma: el fiscalizador hace su trabajo, no es un adversario personal.

Hallazgos preliminares

El fiscalizador comunicará hallazgos. Aquí es crucial responder técnicamente con sustento documental y normativo. Muchos hallazgos se desvanecen con explicación adecuada. Otros pueden discutirse alegando interpretación o aportando evidencia adicional.

Resolución

La administración emite resolución determinando el ajuste, intereses y multas. El contribuyente tiene derecho a recursos administrativos (revocatoria, apelación) y, agotada la vía administrativa, contencioso administrativa. Cada uno con plazos específicos.

Estrategias de defensa

• Argumento técnico: el hallazgo no procede legalmente o normativamente.
• Argumento probatorio: aportar documentación que descarta el hallazgo.
• Argumento procedimental: defectos en la fiscalización que invalidan la resolución.
• Negociación: cuando el ajuste tiene sustento, evaluar acuerdos para reducir multas y intereses.

Lecciones

Después del proceso, identificar qué generó observaciones y mejorar procesos. Una fiscalización bien atendida puede salir con ajuste mínimo o sin ajuste; mal gestionada, puede multiplicar el costo. La asesoría especializada se paga sola. Y la mejor defensa siempre es la prevención: cumplimiento riguroso, documentación completa y declaraciones bien preparadas.

Este artículo tiene carácter informativo. Para asesoría específica, contacte a MYH.