Guía para iniciar operaciones en Costa Rica
Pasos, requisitos legales, plazos e impuestos que toda empresa debe conocer antes de operar en CR.
1 · Pasos para constituir y operar
Constitución de la sociedad ante notario
Se firma la escritura pública ante un notario costarricense, eligiendo el tipo societario: Sociedad Anónima (S.A.) o Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL). Se aportan los datos de socios, capital social, junta directiva y objeto social.
Inscripción en el Registro Nacional
El notario presenta la escritura ante el Registro de Personas Jurídicas. Una vez inscrita, la sociedad existe legalmente y puede iniciar gestiones formales.
Cédula jurídica e inscripción ante Hacienda (D-140)
La sociedad debe inscribirse ante el Ministerio de Hacienda con el formulario D-140 para obtener su cédula jurídica y registro tributario. Se declara la actividad económica, dirección fiscal y representante legal.
Inscripción patronal en CCSS
Si la empresa contratará personal, debe registrarse como patrono ante la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS). Aplica desde el primer empleado e incluso para socios que cobren dietas.
Póliza de Riesgos del Trabajo (INS)
Toda empresa con planilla debe contratar la póliza de Riesgos del Trabajo con el Instituto Nacional de Seguros (INS). Es obligatoria y la prima depende de la actividad.
Patente municipal
Cada municipalidad otorga la patente comercial para operar en su jurisdicción. Requiere solicitud, planos del local (si aplica) y pago de derechos. Se renueva trimestralmente.
Permiso sanitario de funcionamiento (si aplica)
El Ministerio de Salud exige permiso para actividades de riesgo: alimentos, salud, manufactura, hotelería. Categorizado en A, B y C según riesgo.
Registro de marca y permisos sectoriales
Opcional pero recomendable: registrar la marca comercial ante el Registro de Propiedad Industrial. Algunas actividades requieren licencias adicionales (financieras, telecom, transporte, etc.).
2 · Impuestos principales
| Impuesto | Tasa | Descripción / Base | Periodicidad |
|---|---|---|---|
| IVA (Impuesto al Valor Agregado) | 13% | Tasa general. Tasas reducidas: 4% (servicios privados de salud y educación parauniversitaria), 2% (medicamentos, servicios privados de salud), 1% (canasta básica). Algunos productos exentos. | Mensual |
| Impuesto sobre la Renta — Personas Jurídicas | 10–30% | Escalonado por ingresos brutos: hasta ~₡112M = 10%, ~₡112M-225M = 20%, mayor = 30%. Empresas con ingresos brutos > ~₡129M aplican 30% directo. | Anual (mar-dic) |
| Impuesto a Personas Jurídicas (IPJ) | ~₡70k-465k | Tasa anual fija que pagan TODAS las sociedades inscritas. Monto varía según condición de actividad y tamaño. | Anual (enero) |
| Patente municipal | Variable | Calculada según ventas brutas declaradas. Cada municipalidad tiene su tarifa (típicamente 0.1%–0.5% sobre ventas). Renovación trimestral. | Trimestral |
| Impuesto al Salario (Renta de trabajo) | 0–25% | Retención sobre la planilla: hasta ~₡941k exento, escalonado hasta 25%. Lo retiene el patrono. | Mensual |
| Retenciones (varios) | 2-25% | Retenciones por servicios profesionales (10% / 15%), dividendos (15%), intereses (15%), exterior (25%), etc. | Mensual |
3 · Cargas sociales sobre planilla
| Concepto | Patrono | Trabajador |
|---|---|---|
| CCSS — SEM (Seguro Enfermedad y Maternidad) | 9.25% | 5.50% |
| CCSS — IVM (Invalidez, Vejez y Muerte) | 5.42% | 4.17% |
| Asignaciones Familiares (FODESAF) | 5.00% | — |
| INA (Instituto Nacional de Aprendizaje) | 1.50% | — |
| IMAS (Mixto de Ayuda Social) | 0.50% | — |
| Fondo de Capitalización Laboral (FCL) | 1.50% | — |
| ROP (Régimen Obligatorio de Pensiones) | 1.50% | — |
| Banco Popular y de Desarrollo Comunal | 0.50% | 1.00% |
| Cuota Solidaria / Aporte CCSS adicional | 1.66% | 0.16% |
| TOTAL CARGA SOCIAL | 26.83% | 10.83% |
| INS — Riesgos del Trabajo (variable según actividad) | 0.5%–13% | — |
La póliza de Riesgos del Trabajo (INS) es adicional al 26.83% y depende de la actividad económica (oficinas ~1%, manufactura/construcción más alto). Por ley aplica también: aguinaldo (1 mes/año, dic), vacaciones (1 día por mes laborado mínimo), cesantía y preaviso al término de la relación laboral.
4 · Plazos estimados
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